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慈溪刑事律師:以案釋法之26 騙取出口退稅案

更新時間:2019年12月11日09:35:28 點擊次數:44 打印此頁 關閉
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慈溪刑事律師陳亮今次,介紹以案釋法之以案釋法之26 騙取出口退稅案。故意違反稅收法規,采取以假報出口等欺騙手段,騙取國家出口退稅款,數額較大的行為,涉案騙取出口退稅罪。

 

一.案件簡介

 

侯姓被告是一家全民進出口企業的總經理,在明知與其合作的曾X意欲騙取國家出口退稅款的情況下,仍然與曾X做沒有真實出口的所謂進出口業務。由侯姓被告公司提供貨物出口所需手續和全套空白單證,由曾X以侯姓被告公司的名義單獨進行“出口貿易”。侯姓被告公司向曾X收取每收匯1美元不低于0.03元人民幣的利潤提成。半年時間里,虛假出口達7千多萬,騙取國家出口退稅共計850多萬元。

當地中院認為,侯姓被告公司與不法分子相勾結,偽造虛假的內外銷合同報出口的方式騙取國家出口退稅款,數額特別巨大,情節特別嚴重,侯姓被告作為該單位直接負責的主管人員,均已構成騙取出口退稅罪。判決侯姓被告公司犯騙取出口退稅罪,判處罰金850多萬;判決侯姓被告犯騙取出口退稅罪,判處有期徒刑十年。

 

二. 本案主要問題

 

如何具體認定“明知他人意欲騙取出口退稅款”?

 

三. 問題解釋

 

如何具體認定“明知他人意欲騙取出口退稅款”: 知道或者知道他人可能是在騙取國家出口退稅款的情況下,置國家有關禁令和國家出口退稅款可能被騙的后果于不顧,積極向其提供空白單證,假報出口,并利用交回的單證申報退稅的行為,應以騙取出口退稅罪的共犯處理。

《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》第六條規定:“有進出口經營權的公司、企業,明知他人意欲騙取國家出口退稅款,仍違反國家有關進出口經營的規定,允許他人自帶客戶、貨源、自帶匯票并自行報關,騙取國家出口退稅款的”,依照刑法第二百零四條第1款、第11條的規定定罪處罰。

 


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